Temat: Obliczanie podatku VAT.

• Czym jest cena netto a czym cena brutto?

Cena netto to wartość danego towaru (lub usługi) przed doliczeniem do niej podatku.

Cena brutto to 100% ceny netto danego towaru (bądź usługi) plus stawka podatku VAT ( w Polsce stawki podatku VAT mogą wynosić 5%, 8% lub 23%). Wysokość stawki podatku VAT obliczamy mnożąc cenę netto przed określoną stawkę (5%, 8% lub 23%).

Zadanie 1

Cena netto roweru (bez podatku VAT) jest równa 900 zł. Oblicz cenę brutto (z 23% podatkiem VAT) tego roweru.

ROZWIĄZANIE:

WSKAZÓWKI:

1. Oblicz wartość podatku VAT. 

W tym celu musisz pomnożyć cenę netto towaru przez stawkę podatku VAT (czyli 23%, gdyż tyle wynosi obecnie jego stawka).

2. Do ceny netto towaru dodaj obliczoną wartość podatku VAT.

Odpowiedź: Cena brutto roweru wynosi 1107 zł.

Zadanie 2 

Za bilet lotniczy z Warszawy do Szczecina trzeba zapłacić 700 zł plus 8% podatku VAT. Jaka jest cena biletu?

ROZWIĄZANIE:

WSKAZÓWKI:

1. Oblicz wartość 8% podatku VAT (pomnóż cenę biletu przez 8%)

2. Do ceny biletu dodaj obliczoną wartość podatku VAT.

Odpowiedź: Cena biletu lotniczego z 8% podatkiem VAT wynosi 756 zł.

Zadanie 3

Za położenie 1 m kabla elektrycznego od słupa linii niskiego napięcia do budynku trzeba zapłacić 48 złotych plus 8% podatku VAT. Oblicz, ile złotych zapłacił inwestor, jeśli wykonawca położył 28 m kabla. 

ROZWIĄZANIE:

WSKAZÓWKI:

1. Oblicz koszt położenia 1m kabla elektrycznego (oblicz 8% podatek VAT i dodaj go do ceny netto)

2. Pomnóż kwotę jaką należy zapłacić za położenie 1m kabla elektrycznego przez liczbę metrów. 

Odpowiedź: Za położenie 28 metrów kabla elektrycznego inwestor zapłaci 1451,52 zł.

Zadanie 4

Cena lodówki wraz z 8% podatkiem VAT wynosi 1350 zł. Oblicz cenę lodówki bez podatku VAT.

ROZWIĄZANIE:

SPOSÓB I

WSKAZÓWKI: 

1. Wprowadź oznaczenia:

Cenę lodówki netto oznacz jako niewiadomą x. Mnożąc cenę netto przez stawkę podatku otrzymamy wartość podatku a sumując cenę netto z wartością podatku VAT otrzymamy cenę towaru brutto. 

 

2. Ułóż odpowiednie równanie. Po lewej stronie zapisz wyrażenie opisujące cenę towaru brutto a po prawej zapisz kwotę, która odpowiada cenie brutto. 

3. Wykonaj obliczenia.

Pamiętaj o prawidłowej kolejności wykonywania działań. 

4. Podziel obie strony równania przez liczbę znajdującą się tuż przy x-ie. 

SPOSÓB II

WSKAZÓWKI:

1. Zastosuj proporcję. Cenę towaru brutto (netto plus 8% VAT) oznacz jako 108% natomiast cenę netto jako 100%

2. Wykonaj mnożenie “na skos”.

3. Podziel obie strony równania przez liczbę znajdującą się tuż przy x-ie.

Odpowiedź: Cena lodówki netto (bez podatku VAT) wynosi 1250 zł. 

Zadanie 5

Do ceny herbaty doliczono 23-procentowy VAT w wysokości 0,92 zł. Jaka jest cena netto tej herbaty?

ROZWIĄZANIE:

SPOSÓB I

WSKAZÓWKI:

1. Oznacz cenę netto herbaty jako niewiadomą x.

2. Ułóż równanie.

Wiemy, że aby obliczyć wartość podatku VAT należy cenę towaru (netto) pomnożyć przez stawkę procentową podatku. 

W sytuacji gdzie musimy obliczyć cenę netto a mamy podaną zarówno stawkę procentową i wartość VAT podstawiamy znane wartości a cenę netto oznaczamy jako niewiadomą x.

3. Zamień procenty na ułamek (wykonaj dzielenie przez 100) a następnie wymnóż lewą stronę równania.  

4. Podziel obie strony równania przez liczbę znajdującą się przy x-ie i zapisz wynik.

SPOSÓB II

WSKAZÓWKI:

1. Zastosuj proporcję w której kwota podatku czyli 0,92 zł stanowić bedzie 23% natomiast cena netto (x) 100%.

2. Wykonaj mnożenie “na skos” 

3. Podziel obie strony równania przez liczbę znajdującą się przy x-ie i zapisz wynik.

Zadanie 6

Cena pewnego towaru wraz z 8% podatkiem VAT wynosi 60,48 zł. Ile będzie kosztował ten sam towar, jeśli podatek VAT zostanie zwiększony do 23%?

ROZWIĄZANIE:

SPOSÓB I

WSKAZÓWKI:

1. Oblicz cenę netto towaru.

Wiedząc, że cena brutto towaru to cena netto plus stawka podatku VAT zapisz równanie wykorzystujące tę zależność.

Cenę netto z 8% podatkiem VAT możemy zapisać jako 108% lub 1,08. Wiedząc, że cena brutto towaru wynosi 60,48 zł możemy przyrównać obie wielkości dzięki czemu obliczymy wartość ceny netto oznaczonej w równaniu za pomocą niewiadomej x.

2. Oblicz wartość  23% stawki podatku VAT (pomnóż cenę netto przez 23%)

3. Do ceny netto towaru dodaj wartość 23% podatku VAT.

SPOSÓB II

WSKAZÓWKI:

1. Zastosuj proporcję, w której cena brutto towaru (cena netto+8% VAT) stanowić będzie 108% natomiast cenę netto oznacz jako 100%.

2. Wykonaj mnożenie “na skos” 

3. Podziel obie strony równania przez liczbę znajdującą się tuż przed x-em

4. Oblicz wartość  23% stawki podatku VAT 

5. Do ceny netto towaru dodaj wartość 23% podatku VAT.

Zadanie 7

Cena brutto pewnego towaru jest równa 3075 zł i zawiera podatek VAT w wysokości 23%. Oblicz cenę brutto tego towaru po obniżce podatku VAT do 8%.

ROZWIĄZANIE:

SPOSÓB I

WSKAZÓWKI:

1. Oblicz cenę netto towaru.

Jeśli oznaczysz cenę netto za pomocą niewiadomej x to 23% podatek VAT w tym wypadku będzie równy 0,23x, ponieważ stanowi 23% ceny netto. Tak więc cena brutto to x + 0,23x czyli 1,23x. Korzystając z tych zależności możesz teraz przyrównać podaną w treści zadania wartość brutto towaru (3075 zł)  do 1,23x i obliczyć dzięki temu cenę netto towaru.

2. Oblicz 8% stawkę podatku VAT.

3. Dodaj do ceny netto wartość 8% podatku VAT.

SPOSÓB II

WSKAZÓWKI:

1. Zastosuj proporcję w której cena z 23% podatkiem VAT (cena brutto) stanowić będzie 123%.

2. Wykonaj mnożenie na skos.

3. Podziel obie strony równania przez liczbę znajdującą się tuż przed x-em 

4. Oblicz 8% stawkę podatku VAT.

5. Dodaj do ceny netto wartość 8% podatku VAT.

Zadanie 8

Za wykonanie pewnej usługi, do której dolicza się 23% podatku VAT, klient zapłacił 2528,88 zł. Ile zapłaciłby za tę samą usługę, gdyby podatek VAT wynosił 8%?

ROZWIĄZANIE:

SPOSÓB  I

SPOSÓB II

Zadanie 9

Cena netto pewnego towaru wynosi 140 zł. Cena brutto składa się z ceny netto powiększonej o podatek VAT.

a) Oblicz cenę brutto, jeśli podatek VAT wynosi 23%. Jaki procent ceny brutto stanowi ten podatek?

b) Cena brutto jest równa 151,20 zł. Jaka jest stawka podatku VAT? O ile procent cena netto jest mniejsza od ceny brutto?

c) O ile procent zmaleje cena brutto, gdy początkową stawkę podatku VAT równą 23% zmniejszymy do 5%?

ROZWIĄZANIE:

WSKAZÓWKI:

1. Oblicz wartość 23-procentowego podatku VAT.

2. Do ceny netto towaru dodaj wartość 23% podatku VAT.

3. Przyrównaj wartość podatku do ceny towaru brutto i pomnóż przez 100%.

ROZWIĄZANIE:

SPOSÓB I 

WSKAZÓWKI:

1. Oblicz wartość podatku VAT odejmując od ceny brutto cenę netto.

2. Oblicz stawkę podatku VAT.

Mnożąc cenę netto przez stawkę (procentową) podatku VAT otrzymujemy wartość podatku VAT. w związku z tym aby obliczyć stawkę (procentową) VAT należy wartość podatku VAT podzielić przez cenę netto. 

3. Zamień ułamek dziesiętny na procenty.

4. Ponownie zastosuj proporcję. 

Chcąc obliczyć o ile procent cena netto jest mniejsza od ceny brutto  musisz najpierw obliczyć jaki procent stanowi cena netto. 

W związku z tym cena brutto stanowić będzie 100% a cena netto x 

5. Oblicz wartość niewiadomej x (wykonaj mnożenie “na skos” a następnie podziel obie strony równania przez liczbę znajdującą się tuż przy x-ie).

6. Wykonaj odejmowanie.

SPOSÓB II

WSKAZÓWKI:

1. Oblicz wartość podatku VAT odejmując od ceny brutto cenę netto.

2. Zastosuj proporcję w której cena towaru netto stanowić będzie 100% a wartość podatku VAT x

3. Wykonaj mnożenie “na skos”

4. Podziel obie strony równania przez liczbę znajdującą się tuż przed x-em. 

WSKAZÓWKI:

1. Oblicz ile będzie wynosić cena wraz z 5% podatkiem VAT. W związku z tym najpierw należy obliczyć wartość 5% podatku VAT i dodać go do ceny netto.

2. Zastosuj proporcję. Pierwotną cenę towaru (cena z 23% podatkiem VAT) oznacz jako 100% natomiast “nowa” cena (z 5% podatkiem VAT) stanowić będzie x.

3. Wykonaj obliczenia.

4. Oblicz różnicę